调整账面价值,的市值和公允价值

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问题一：的期末账面价值

回答：使用历史计价进行摊销。
摊销费用为有效利息与票息之间的差额。
有效利息=期初账面价值 x 发行期的历史市场利率（到期收益率）。
期末账面价值=期初账面价值+/-摊销
第一期的期初账面价值为历史成本，历史成本就是发行所融得的实际资金总额。

问题二：如何计算的账面价值？

回答：2007.1.1 借：持有至到期投资——成本2000
——利息调整78.98+10=88.98
贷：银行存款2088.98
2007.12.31 借：应收利息2000*5%=100
贷：持有至到期投资-利息调整100-83.56=16.44
投资收益2088.98*4%=83.56
2007.12.31该持有至到期投资账面价值=2000+88.98-16.44=2072.54

问题三：购入时账面价值怎样确认？

回答：入账价值=交易价格+交易费用

问题四：应付的账面价值如何核算？

回答：

为了反映企业发行筹资的情况，应设置“应付”账户，使用该科目时需注意：

（1）本科目核算企业为筹集（长期）资金而发行的本金和利息。

（2）本科目应当按照“面值”、“利息调整”、“应计利息”进行明细核算。企业发行的可转换公司，应按金融工具确认和计量准则规定将负债和权益成份进行分拆。分拆后形成的负债成份，在本科目核算。

（3）应付的主要账务处理。

①企业发行，应按实际收到的净额，借记“银行存款”、“”等科目，按票面金额，贷记本科目（面值）；按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。

②对于分期付息、一次还本的，应于资产负债表日按摊余成本和实际利率计算确定的利息，借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发支出”等科目，按票面利率计算确定的应付未付利息，贷记“应付利息”科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。

对于一次还本付息的，应于资产负债表日按摊余成本和实际利率计算确定的利息，借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发支出”等科目，按票面利率计算确定的应付未付利息，贷记本科目（应计利息），按其差额，贷记本科目（利息调整）。实际利率与票面利率差异很小的，也可以采用合同约定的名义利率计算确定利息费用。

③长期到期，支付本息，借记本科目（面值），贷记“银行存款”等科目，按应转销的利息调整、应计利息金额，借记或贷记本科目（利息调整），按其差额，贷记或借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发支出”等科目。

④发行可转换公司时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项可转换公司包含的负债成份的公允价值，贷记本科目（可转换公司），按其差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。可转换公司在转换为股票之前，其所包含的负债成份，应当比照上述规定进行处理。

当可转换公司持有人行使转换权利，将其持有的转换为股票，按本科目（可转换公司）的余额，借记本科目（可转换公司），按“资本公积——其他资本公积”科目中属于该项可转换公司的权益成份的金额，借记“资本公积——其他资本公积”科目，按股票面值和转换的股数计算的股票面值总额，贷记“股本”科目，按实际用支付的不可转换股票的部分，贷记“”等科目，按其差额，贷记“资本公积——股本溢价”科目。

未转换股票的可转换公司到期还本付息，应当比照上述一般长期进行处理。

（4）企业应当设置“企业备查簿”，详细登记每一企业的票面金额、票面利率、还本付息期限与方式、发行总额、发行日期和编号、委托代售单位、转换股份等资料。企业到期结清时，应当在备查簿内逐笔注销。

（5）本科目期末贷方余额，反映企业尚未偿还的长期的摊余成本。

问题五：关于应付账面余额的核算

回答：发行时：借：银行存款 1043.27
贷：应付-面值 1000
-利息调整 43.27
2007年12月31日：
计算应提的利息：借：财务费用 60
贷：应付 60
本期溢价摊销=1000*0.06-1043.27*0.05=7.84
借：应付-利息调整 7.84
贷：财务费用 7.84
所以，账面余额=1043.27-7.84=1035.43，所以选C

问题六：持有至到期投资账面余额计算

回答：你好，
很高兴为你回答问题！
解析：
你对这道题的理解，是被题目中的条件所迷惑了，这个问题的实质是考核持有至到期投资的核算原则与方法的。我们知道，持有至到期投资的核算原则是以历史成本为基础，实行实际利率摊余成本法进行核算的。而与公允价值是没有关系的，所以本题中告诉的市场价格（公允价值）是一个迷惑性的多余条件，与此是没有关系的，故持有至到期投资的账面余额仍为1000万元，
如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

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关于《调整账面价值,的市值和公允价值》的拓展知识

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关于《调整账面价值,的市值和公允价值》的相关评论

股票小呆：挺不错的内容，上一年炒股亏了很多钱，希望今年能够赚回本！

网友评论二

买谁就跌：挺好的文章，这篇文章《调整账面价值,的市值和公允价值》我已经收藏了，希望你们网站越做越好

网友评论三

希尔娜：调整账面价值,的市值和公允价值讲解的知识非常实用，谢谢作者分享！能够给留个联系方式呢？想请教一下你