代持股变更到实际股东名下时是否需要纳税,股东减持对股价的影响

最近，不少小伙伴想学习炒股，但是不知道应该从哪些方面去入手，借着今天的机会，给大家讲解一下《代持股变更到实际股东名下时是否需要纳税,股东减持对股价的影响》相关信息，希望对大家有所帮助！

本文目录：

问题一：代持股股权转让：企业应承担哪些纳税义务

回答：国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第39号）第三条规定：企业持有的限售股在解禁前已签订协议转让给受让方，但未变更股权登记、仍由企业持有的，企业实际减持该限售股取得的收入，依照规定纳税后，其余额转付给受让方的，受让方不再纳税。
国税函〔2010〕79号规定：企业转让股权收入应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认收入的实现。

问题二：代持股本人需要承担哪些法律责任？

回答：代持股之后，股东名册是否进行了变更？作为股东而言，只要完成了出资义务，依照公司章程和公司法履行股东职责的话，不会有什么刑事法律风险；在公司正常的经营过程中，未以其他手段侵占公司财产 ，都不会有较大的民事法律风险。
若是你代为持股的实际持股方要求你做出一些对公司不利的决策，你可以拒绝的。
你所应当注意到是你们双方之间的关于代持股份的协议，一般是代持股双方因为履行代理协议产生纠纷。

问题三：待持的股权转让是否缴纳个人所得税

回答：股权代持又称委托持股、隐名投资或假名出资，是指实际出资人与他人约定，以他人名义代实际出资人履行股东权利义务的一种股权或股份处置方式。
法律体系相关规定
对于股权代持行为，《最高人民法院关于适用《中华人民公司法》若干问题的规定（三）（法释〔2011〕3号）已明确支持，从案例（2015）鄂前刑初字第11号看，法院也只追究实际股东的责任，未追究代持人员责任。（陈XX转让其持有公司股权90.91%，以及其让朋友陈X挂代持的9.09%，法院最终追究陈XX的责任，未提及追究代持人陈X挂的责任）
解除自然人股权代持的个税处理
对于自然人代持股权，未出台个人所得税相关政策。根据实质课税原则，实际股东收回代持股权，只是形式变更，不产生股权转让所得，代持股东无需缴纳个人所得税。但在实际操作过程中，税务机关通常按照形式进行判断，对解除代持合同，也按股权转让处理，涉及到个人所得税的缴纳。
为降低税务成本，建议选择以下方式操作：
1.与主管税务机关沟通，按业务实质处理，不征个税。企业尝试凭实际股东出资的支付凭证、实际股东参与公司决策文件、利润分配等能够证明代持实质的资料，与税务机关沟通，实际股东解除股权代持只是形式变化，不存在股权转让行为，代持股东不需要缴纳个税。由于上述做法没有政策支持，税务机关通常不配合；
2.代持股东将股权平价转让给实际股东，无需缴纳个税，但涉及股权转让印花税。拟定平价转让股权协议，由代持人转给实际股东，股权转让没有增值不涉及个人所得税。实际股东收回代持股权，实质并未转让，类似于自己转给自己，平价转让有合理的理由，税务机关应可以接受。
根据国家税务总局公告2014年第67号文第十三条规定，符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：
（一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；
（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
（三）相关法律、文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；
（四）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。
新三板挂牌企业，也有类似的参考案例，如东莞安尔发智能科技股份有限公司转让说明书披露，解除代持股权的方法是按出资额收回。
转让说明书节选如下，供参考：
五、公司存在的股权代持及清理情况
（一）股权代持的形成、变动及解除情况
1、股权代持的形成
2006年12月23日，有限公司召开股东会，全体股东一致同意股东世维电子将其31万元出资转让给邓金花，2007年1月16日，东莞市工商行政管理局核准了上述变更登记事项。
2007年9月5日，有限公司召开股东会，全体股东一致同意股东邓新文将其41万元出资转让给邓金花，2007年9月20日，东莞市工商行政管理局核准了上述变更登记事项。
2008年5月20日，有限公司召开股东会，全体股东一致同意股东吴建辉、王庚平、谭治兵、荆辉、张建平、李芳和龚成亮将其出资全部转让给邓金花，2008年6月13日，东莞市工商行政管理局核准了上述变更登记事项。
上述邓金花持有的出资额系代邓新文持有，邓新文与邓金花为兄妹关系。
2、股权代持的解除
2011年3月26日，邓金花与邓新文通过签署股权转让协议的方式将其持有安尔发全部出资额转让给邓新文，并在工商局办理了变更登记手续，从而解除了代持关系。邓新文成为在工商登记注册的实际出资人，股权代持关系清理完毕。

问题四：代持股权转让要交税吗

回答：名义股东缴税、余额转付实际股东时不再缴税的。
国家税务总局公告2011年第39号对于企业为个人代持的限售股征税问题进行了明确。具体而言，因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业转让上述限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税。依照该规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税。名义股东缴税、余额转付实际股东时不再缴税的税务处理方式。
然而，国家税务总局公告2011年第39号文件仅适用于企业转让上市公司限售股的情形，对于实际生活当中普遍存在的其它代持现象仍存在着双重征税的风险。
除上述企业代持股权外，自然人之间的股权代持现象也较为常见。根据国家税务总局公告2010年第27号，将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人，如果申报的股权转让价格偏低，则被视为有正当理由而免于核定征收。因此，实际股东若因各种原因需要代持，应尽量在上述范围内选择代持对象，以减少未来解除代持协议所可能产生的税务负担。

问题五：公司股权转让需要哪些费用?

回答：1、营业税
以前，以不动产入股的，转让过程中需要缴纳营业税的。而根据国家税务部门在2002年发布的最新规定，股权转让不再征收营业税。
2、企业所得税
按照国家规定，股权转让属于企业间进行的，出让与转让双方都需要缴纳企业所得税。
3、个人所得税
在公司股权转让过程中，获得收益的是个人的话，要按20%的税率缴纳个人所得税。
4、印花税
企业经营过程中，涉及到股份转让的，需要按照规定交易印花税。
以上是我对这个问题的回答，希望对您有所帮助，谢谢。

问题六：公司股权转让有哪些费用

回答：根据你的提问，经股网在此给出以下回答：
公司股权转让费用一、企业所得税
企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。
公司股权转让费用二、营业税
《营业税税目注释(试行稿)》(国税发[1993]149号)第八、九条对此作出了明确规定：“以不动产(无形资产)投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。但转让该项股权，应按本税目征税”。
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家、地方，生产建设兵团财务局：
近来，部分地区反映对股权转让中涉及的无形资产、不动产转让如何征收营业税问题不够清楚，要求明确。经研究，现对股权转让的营业税问题通知如下：
一、以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
二、对股权转让不征收营业税。
三、《营业税税目注释(试行稿)》(国税发[1993]149号)第八、九条中与本通知内容不符的规定废止。
公司股权转让费用三、个人所得税
根据个人所得税法规的有关规定，个人转让股权应按“财产转让所得”项目依20%的税率计算缴纳个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和(合理费用)后的余额为应纳税所得额。
这里的合理费用，是指纳税人在转让财产过程中按有关规定所支付的费用，包括营业税、城建税、教育费附加、资产评估费、中介服务费等。而有价证券的财产原值，是指买入时按照规定交纳的有关费用。- 需要注意的是，在计算缴纳的税款时，必须提供有关合法凭证，对未能提供完整、准确的财产原值合法凭证而不能正确计算财产原值的，主管税务机关可根据当地实际情况核定其财产原值。
公司股权转让费用四、印花税
1、非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为，属于财产所有权转让行为，按照产权转移书据缴纳印花税。印花税税目税率表第十一项规定，产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。国税发[1991]155号第十条进一步明确，“财产所有权转移书据的征税范围是：经管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。”这里的企业股权转让所立的书据，是指未上市公司股权转让所书立的书据，不包括上市公司的股票转让所书立的书据。
2、财政部、国家税务总局对上市公司股票转让所书立的书据怎样征收印花税作出了专门规定。2008年4月，经国务院批准，财政部、国家税务总局决定，从2008年4月24号起，调整证券(股票)交易印花税率，由现行千分之三调整为千分之一。即对买卖、继承、赠予所书立的A股、B股股权转让数据，由立据双方当事人分别按千分之一的税率缴纳证券交易印花税。
3、对经国务院和省级人民决定或批准进行政企脱钩、对企业(集团)进行改组和改变管理体制、变更企业隶属关系，以及国有企业改制、盘活国有企业资产，而发生的国有股权无偿划转行为，暂不征收证券交易印花税。
以上就是经股网根据你的提问给出的回答，希望对你有所帮助。经股网，一家以股权为核心内容的企业家股权门户网站。

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关于《代持股变更到实际股东名下时是否需要纳税,股东减持对股价的影响》的拓展知识

股票交易过程是怎样的？

答：下面是股票交易(场内交易)的过程详解：

1、开设帐户，顾客要买卖股票，应首先找经纪人公司开设帐户。

2、传递指令，开设帐户后，顾客就可以通过他的经纪人买卖股票。每次买卖股票，顾客都要给经纪人公司买卖指令，该公司将顾客指令迅速传递给它在交易所里的经纪人，由经纪人执行。

3、成交过程，交易所里的经纪人一接到指令，就迅速到买卖这种股票的交易站(在交易厅内，去执行命令。

4、交割，买卖股票成交后，买主付出现金取得股票，卖主交出股票取得现金。交割手续有的是成交后进行，有的则在一定时间内，如几天至几十天完成，通过清算公司办理。

5、过户，交割完毕后，新股东应到他持有股票的发行公司办理过户手续，即在该公司股东名册上登记他自己的名字及持有股份数等。完成这个步骤，股票交易即算最终完成。

知识二：

股票分红有几种方式

答：股票分红有派发现金和派发股票两种方式，派发现金又称派股息或者派息，派发股票就是公司无偿赠送股东股票，把公司的经营成果转换为新的股本，让股东继续留在公司进行投资。

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阿裤子：炒股需要不断学习与积累经验，谢谢你的分享，小编的确是一个很好地网站

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安仁：谢谢分享《代持股变更到实际股东名下时是否需要纳税,股东减持对股价的影响》的内容，我觉得里面还有许多地方需要改进的，当然现在已经写得很好了，值得表扬。